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银行日记账交接表怎么写

1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记

在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额

合计数-本月贷方发生额合计数。

2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：

（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序

逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余

数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相

符。

（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务

的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对

账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。现金日

记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序

进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。现金

日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳

人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现

业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的

填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一

般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始

凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通

用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用

凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映

库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，

应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，

则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应

科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能

将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中

填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星

办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日

记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总

额800元。

5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的

“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算

填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印

有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺

序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。