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2025年税务师考试税法真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是

（）。

A.金融机构提供的金融服务

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.保险公司提供的保险服务

D.个人销售旧货

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额

113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明

金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为

（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15.3

D.16.8

3.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。某小规模纳税人2024年11月

销售商品取得含税收入28.26万元，则其应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.86

B.1.08

C.1.20

D.2.86

4.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.所有一般纳税人都可以申请增值税留抵退税

B.留抵退税是指税务机关将纳税人已缴纳的增值税退还给纳税人

C.留抵退税主要针对先进制造业、研发型企业等特定行业

D.留抵退税的申请和退税流程完全等同于出口退税

5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是

（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.以上全部

6.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，属于非居

民企业的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非中国企

业

B.未在中国境内设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的非中国

企业

C.在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有关联的中国企业

D.总机构在中国境外的外国企业在中国境内设立的分支机构

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是

（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权取得的收益

C.国债利息收入

D.租金收入

8.某居民企业2024年度取得营业利润总额800万元，发生广告费支出80万

元，业务招待费支出30万元。已知该企业2024年度销售（营业）收入总额为

2000万元，广告费和业务招待费的税前扣除限额分别为销售（营业）收入的15%和

60%。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.780

B.790

C.810

D.830

9.企业发生的研发费用，符合规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额

时（）。

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.75%加计扣除

D.150%加计扣除

10.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产按照实际支出确定计税基础

B.无形资产的使用寿命无法估计的，其摊销年限不得低于10年

C.企业对外投资形成的长期股权投资，其折旧或摊销年限由企业自行确

定

D.存货的计税基础与财务会计上的成本一致

11.个人所得税的应税项目包括综合所得和分类所得。下列项目属于综合所得

的是（）。

A.财产转让所得