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2025年《税务师》实务科目专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是

（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.殡仪馆提供的殡葬服务

D.某单位为本单位职工食堂进行的装修服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入

113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额

50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.16.5

D.20

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，可以自愿选择向小规

模纳税人或一般纳税人申请登记

B.年应税销售额超过规定标准且会计核算健全的纳税人，必须登记为一

般纳税人

C.小规模纳税人不得领用增值税专用发票

D.一般纳税人转登记为小规模纳税人的，自转登记之日起3年内不得再

次转登记为一般纳税人

4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是

（）。

A.化妆品

B.小汽车

C.木制一次性筷子

D.图书

5.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟100万支，每支售价10元（不含增值

税）；销售乙类卷烟50万支，每支售价20元（不含增值税）。甲类卷烟消费税单

位税额为每支60元，乙类卷烟消费税单位税额为每支36元。该卷烟厂5月应缴纳

的消费税为（）万元。

A.825

B.850

C.875

D.900

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人销售同类消费品的平均销售

价格确定计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成

计税价格确定计税依据

C.委托加工收回的应税消费品，直接出售的，不再缴纳消费税

D.进口应税消费品，按照关税完税价格确定计税依据

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外投资取得的股息、红利收入

C.企业出租固定资产取得的租金收入

D.企业转让无形资产取得的净收益

8.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，发生广告费和业务宣传费

50万元。该企业2024年度可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的广告费和

业务宣传费为（）万元。

A.50

B.40

C.0

D.50

9.下列关于企业所得税不征税收入和不征税收入用途的表述，正确的是

（）。

A.不征税收入可以弥补企业以前年度的亏损

B.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得从收入总额中扣除

或者减少应纳税所得额

C.不征税收入属于企业应税收入

D.不征税收入不计入应纳税所得额，但可以税前扣除与其相关的成本费

用

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣

除范围的是（）。

A.购买用于日常生产经营活动的设备支出

B.支付给研究人员的工资费用

C.支付给中介机构的咨询费用