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2025年税务师考试历2025年真题及答案精

讲

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，

下列项目中，不得扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.支付给关联方的利息费用（符合规定比例）

C.职工福利费（按税法规定比例扣除）

D.按规定标准扣除的工会经费

2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须申请登记为一般纳

税人

B.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，可以自愿选择登记为

一般纳税人

C.新设立的企业，无论销售额高低，一律暂按小规模纳税人纳税

D.一般纳税人转为小规模纳税人的，税务登记信息无需变更

3.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定应视同销售计算缴纳增值

税。其计税依据通常应为（）。

A.该产品的市场售价

B.该产品的成本价

C.该产品的计划成本价

D.主管税务机关核定的价格

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费

税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.烟丝

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率计算缴纳

个人所得税。当个体工商户的应纳税所得额为120万元时，其应缴纳的个人所得税

税额为（）万元。

A.42

B.45

C.50

D.55

6.企业转让其拥有的土地使用权，取得的收入应缴纳的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

7.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，不正确的是（）。

A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以税前扣除

B.企业使用或处置已足额提取折旧的固定资产而继续使用的，不得计提

折旧但在税前扣除

C.存货的税前扣除成本，一般应按实际发生的成本确定

D.无形资产的摊销费用，未经核定的准备金支出不得在税前扣除

8.根据个人所得税法规定，个人出租房屋取得的租金收入，减除相关税费后

的余额，适用的减除比例是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

10.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的同时收取的价外费用，若为含

税价格，则其计征增值税的销售额应（）。

A.按含税价格直接计税

B.换算为不含税价格计税

C.乘以一个固定的折扣率后计税

D.先缴纳消费税再计征增值税

11.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税

所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须有合法有效的发票才能扣除

B.无需考虑其与收入的关联性

C.可以随意调整费用发生的时点以减少当期应纳税所得额

D.支付给非关联方的利息费用，无论多少都可以全额扣除

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，当月销售化妆品取得含税收入

100万元，收取包装物租