2025年全国税务师职业资格考试（税法一）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年全国税务师职业资格考试（税法一）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据现行增值税政策，下列哪项业务适用9%的增值税税率？

A.金融服务

B.建筑服务

C.现代服务业

D.生活服务业

2、纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为？

A.货物到达境内时

B.海关填发税款缴纳凭证的当天

C.货物销售时

D.合同签订时

3、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用的征收率为？

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

4、增值税专用发票开具时限为？

A.收到货款当天

B.货物发出当天

C.发生纳税义务的当天

D.合同约定当天

5、小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，免征增值税？

A.3万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

6、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为？

A.货物发出当天

B.收到货款当天

C.书面合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

7、委托加工应税消费品的纳税人为？

A.委托方

B.受托方

C.委托方和受托方

D.购买方

8、关税的征收管理适用的法律是？

A.征管法

B.海关法

C.关税条例

D.海关法和关税条例

9、车辆购置税的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括？

A.增值税税款

B.消费税税款

C.价外费用

D.运输费用

10、环境保护税的纳税义务发生时间为？

A.每月1日

B.产生应税污染物的当天

C.季度终了时

D.年度终了时

11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.银行销售金银业务

12、某企业为一般纳税人，2024年12月购进货物取得增值税专用发票，注明税额为5.1万元，当月认证通过。该批货物用于生产免税产品，当月因管理不善丢失其中的10%。则该企业当月应转出进项税额（）万元。

A.0

B.0.51

C.4.59

D.5.1

13、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合复合计税方法的是（）。

A.高档化妆品

B.卷烟

C.成品油

D.小汽车

14、某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为30%，该批货物应缴纳的消费税为（）万元。

A.30

B.36

C.51.43

D.60

15、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.租赁合同签订的当天

B.承租人支付租金的当天

C.收到预收款的当天

D.租赁期结束的当天

16、某酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售白酒取得含税销售额226万元，收取包装物押金5.65万元，该酒厂当月应确认的销项税额为（）万元。

A.26

B.26.65

C.27.94

D.30.65

17、根据消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品，受托方为个人的，由（）向其所在地主管税务机关申报纳税。

A.受托方

B.委托方

C.第三方

D.委托方或受托方任选

18、某企业为小规模纳税人，2024年10月销售货物取得含税销售额15.45万元，购进货物支付含税价款10.3万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.0.75

D.1.35

19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%税率的是（）。

A.销售服装

B.提供有形动产租赁服务

C.销售天然气

D.提供餐饮服务

20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的高档化妆品用于职工福利，该批产品生产成本为50万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%，该批产品应缴纳的消费税为（）万元。

A.7.5

B.8.25

C.8.82

D.9.26

21、下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理修配劳务

B.境外单位向境内单位销售的完全在境外使用的无形资产

C.单位将自产货物用于集体福利

D.行政单位收取的政府性基金

22、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

23、下列消费品中，适用复合计税方法征收消费税的是（）。

A.汽油

B.高档手表

C.白酒

D.化妆品

24、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所