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1总则

1.1目的依据

为规范农村信用社（以下简称“信用社”）内部控制管理，防范

经营风险，保障合规稳健运营，根据《中华人民共和国商业银行法》

《商业银行内部控制指引》《农村信用合作社管理规定》《银行业

金融机构全面风险管理指引》等法律法规及监管要求，结合本信用

社服务“三农”、小额分散的业务特点，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于信用社本部及各分支机构（含营业网点）的所有

业务活动、管理环节及全体员工。

1.3基本原则

1.全面性：内控覆盖所有业务条线、部门岗位及操作流程，贯

穿决策、执行、监督全链条，无空白、无遗漏。

2.重要性：聚焦高风险领域（如大额贷款、柜面操作、资金营

运）和关键环节（如贷前调查、授权审批），强化重点管控。

3.制衡性：不相容岗位严格分离（如调查与审批、会计与出纳、

操作与稽核），决策、执行、监督职责独立，形成“三道防线”（业

务条线为第一道防线，风险合规为第二道防线，内部审计为第三道

防线）。

4.适应性：内控设计与信用社规模、业务复杂度、风险状况匹

配，随监管要求、市场环境、业务拓展及时调整优化。

5.成本效益：以合理成本实现有效内控，避免过度控制影响服

务效率（如针对农户小额贷款简化流程但保留核心风控点）。

2内控组织架构及职责

2.1董事会（或理事会）

作为内控最高决策机构，承担以下职责：

审批内控战略规划、基本制度及风险偏好；

监督管理层内控执行情况，定期听取内控工作报告；

审议内控评价结果及重大风险处置方案；

确保内控资源投入（如人员、系统、经费）。

2.2监事会

作为内控监督机构，承担以下职责：

监督董事会、管理层内控职责履行；

检查内控有效性，对违规行为提出整改意见；

向股东（社员）大会报告内控监督情况。

2.3管理层（主任室/行长室）

作为内控执行机构，承担以下职责：

组织实施董事会制定的内控战略，制定具体内控政策、流程

及操作细则；

落实内控措施，协调解决跨部门内控问题；

定期向董事会汇报内控执行情况及风险状况；

督促业务条线整改内控缺陷。

2.4内控管理牵头部门（风险合规部/审计部）

作为内控日常管理机构，承担以下职责：

牵头制定、修订内控制度，开展内控培训；

组织风险识别与评估，编制风险清单及应对策略；

监督各部门内控执行，开展日常检查与专项稽核；

编制内控报告，向管理层、董事会报送。

2.5业务条线与分支机构

作为内控“第一道防线”，承担以下职责：

落实本业务条线内控要求（如贷款“三查”、存款实名制）；

识别本业务风险，及时向风险合规部报告异常情况；

配合内控检查与评价，整改自身内控缺陷；

培训员工掌握内控流程与要求。

2.6员工权责

遵守内控制度，履行岗位职责（如柜员需核对客户身份、留

存开户资料）；

发现违规行为或风险隐患，及时向主管或风险合规部报告；

不得隐瞒、参与或协助违规操作（如伪造贷款资料、泄露客

户信息）。

3内部控制要素与运行机制

3.1风险识别与评估

1.风险类别：覆盖信用风险（农户/小微企业违约）、操作风

险（柜面失误、内部舞弊）、市场风险（利率波动）、流动性风险

（存款挤兑）、法律风险（合规性纠纷）。

2.评估频率：每年至少1次全面风险评估，每季度1次重点领

域（如贷款、资金）专项评估。

3.评估方法：采用风险清单法（梳理业务环节风险点）、情景

分析法（模拟“存款大幅流失”“不良贷款激增”等场景）、压力测试

（验证流动性承受能力）。

4.结果应用：根据评估结果调整风险容忍度（如将农户小额贷

款不良率上限设为3%），制定控制措施（如对高风险客户降低授

信额度）。

3.2控制活动设计

3.2.1授权审批控制

明确岗位授权权限（如主任审批单户50万元以下农户贷款，

超过需报上级联社；柜员办理5万元以上取款需主管授权）；