2026年税务师考试备考资料含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试备考资料含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本80万元，发生广告费支出10万元（已取得合规发票），则该企业2025年度应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.5.88万元

C.4.12万元

D.3万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用的税率属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。

A.全年累计预扣预缴应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.月度收入×适用税率-速算扣除数

C.年度收入×适用税率-速算扣除数

D.月度收入×速算扣除数

4.某公司2025年境内所得200万元，境外所得50万元，境外已纳税款8万元。假设该公司在境内适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.62万元

C.58万元

D.45万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该滞纳金的比例属于（）。

A.行政处罚

B.税收强制执行措施

C.税收保全措施

D.经济处罚

6.某企业2025年转让一台固定资产，取得收入80万元，该资产原值60万元，累计折旧20万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其转让该固定资产应缴纳的企业所得税为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

7.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出，可以在税前扣除。但以下哪项支出不得在税前扣除？（）

A.职工基本工资

B.职工福利费（按工资总额14%扣除）

C.职工教育经费（按工资总额8%扣除）

D.职工个人所得税

8.某个体工商户2025年取得经营收入50万元，发生成本20万元，费用10万元，则其2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.5万元

B.7.5万元

C.8.5万元

D.9.5万元

9.根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。

A.免除纳税义务

B.延期缴纳税款

C.减免滞纳金

D.转让税负

10.某企业2025年发生广告费支出15万元，其中10万元已取得合规发票，5万元未取得发票。假设该企业年销售收入为200万元，则其2025年度可在税前扣除的广告费为（）。

A.15万元

B.10万元

C.5万元

D.0万元

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目属于增值税征税范围？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.生活服务（如餐饮、旅游）

D.转让土地使用权

2.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.税务师考试报名费

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.依法采取税收强制执行措施

C.要求纳税人提供纳税担保

D.对逃税行为进行刑事处罚

5.以下哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）

A.纳税人发生较大经营亏损

B.纳税人因不可抗力导致资金困难

C.纳税人故意拖延缴纳税款

D.纳税人申请破产重组

6.根据《企业所得税法》，企业的收入确认原则包括（）。

A.收入应在实现时确认

B.收入应在收到时确认

C.特殊情况下可分期确认收入

D.收入应在完成合同义务时确认

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.职业资格继续教育

8.以下哪些行为属于逃税行为？（）

A.虚列支出减少应纳税所得额

B.未经批准延期缴纳税款

C.隐瞒收入不申报纳税

D.通过虚假交易转移利润

9.根据《税收征收管理法》，纳税人有义务（）。

A.按时申报纳税

B.保存账簿、凭证

C.配合税务机关检查

D.提供虚假纳税信息

10.增值税的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目仅适用于居民个人，非居民