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2026年资深会计面试问题与答案一览

一、专业知识与实务（共5题，每题10分，总分50分）

题目1（10分）

某企业2025年发生以下经济业务：

1.采购原材料一批，货款500万元，增值税进项税额65万元，款项未付；

2.支付本月工资200万元，其中生产工人工资150万元，行政管理人员工资50万元；

3.计提本月固定资产折旧20万元；

4.支付广告费15万元；

5.接受投资者投入资本300万元。

要求：分别计算该企业当月应纳税所得额（假设无其他调整事项，所得税税率为25%）。

答案：

1.材料采购成本500万元，增值税进项税额65万元计入应交税费-应交增值税（进项税额）；

2.工资200万元计入生产成本150万元和管理费用50万元；

3.固定资产折旧20万元计入制造费用或管理费用；

4.广告费15万元计入管理费用；

5.投资者投入资本300万元计入实收资本。

当月利润总额=300-500-200-20-15=105（万元）

应纳税所得额=105（无调整事项）

所得税费用=105×25%=26.25（万元）

净利润=105-26.25=78.75（万元）

解析：本题考察税前扣除项目判断及所得税计算，需熟悉《企业会计准则》及《企业所得税法》相关规定。原材料增值税可抵扣，工资、折旧、广告费按规定可税前扣除，投资者投入资本