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2025年会计税法考试题库电子版

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的使用年限

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

8.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的立合同人D.合同的证人

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

答案：1.C2.C3.B4.C5.A6.B7.C8.C9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物

2.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

3.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收

4.下列属于房产税征税对象的有（）

A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产

5.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

6.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

7.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已取消）D.关税税额

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.购货佣金

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

5.企业转让无形资产所有权取得的收入，应计入企业所得税的应税收入。（）

6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

7.印花税应税凭证的副本或抄本一律免征印花税。（）

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同分为7%、5%、1%三档。（）

10.关税的完税价格不包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简