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公司出纳基础知识点

出纳的定义与职责

出纳，作为公司财务体系的重要一环，负责企业现金收付、银行结算及相关账务处理等工作。其基本职责涵盖了资金的收与支、票据管理以及日记账登记等方面。准确、及时地处理每一笔资金业务，确保企业资金的安全与流转顺畅，是出纳工作的核心任务。

现金业务

1.现金收付

-收款：出纳在收到现金时，首先要辨别真伪，可借助验钞机等工具辅助。确认无误后，给付款人开具收款收据，并加盖财务章或收款专用章。

-付款：根据经审批的付款凭证支付现金。付款前需核对金额、收款人等信息，确保准确无误。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，防止重复支付。

2.现金库存管理

-保持合理的现金库存限额，超出限额的现金应及时存入银行，以降低资金风险。每日下班前，必须对库存现金进行盘点，确保账实相符。若发现长款或短款，要及时查明原因并进行相应处理。

银行存款业务

1.账户管理

-熟悉公司各类银行账户的开户、销户流程。了解不同账户的用途，如基本账户可用于日常经营的资金收付，一般账户可用于借款转存等。定期与银行核对账户信息，确保账户状态正常。

2.银行结算方式

-支票：分为现金支票和转账支票。现金支票可用于支取现金，转账支票用于转账结算。出票时要确保支票内容填写完整、准确，加盖预留银行印鉴。

-汇票：包括银行汇票和商业汇票。银行汇票适用于同城交易，商业汇票根据承兑人的不同又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，常用于异地结算。

-电汇：是通过电报或电传方式办理的汇款业务，适用于单位和个人的各种款项结算，到账速度较快。

3.银行对账

每月根据银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。对未达账项要及时查明原因，确保企业银行存款账目准确无误。

票据与印章管理

1.票据管理

-发票：负责发票的购买、开具、保管和缴销。开具发票时要按照规定填写，确保内容真实、准确。对取得的发票要进行审核，检查其真实性、合法性和完整性。

-收据：规范收据的使用，按照编号顺序开具，一式多联要保证内容一致。作废的收据应加盖“作废”章，并妥善保存。

2.印章管理

-妥善保管公司的财务专用章、法人章等重要印章。印章的使用要严格按照规定的审批流程进行登记，严禁私自使用印章。印章存放要确保安全，防止被盗用或丢失。

账务处理

1.日记账登记

-现金日记账：根据审核无误的现金收付凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数核对相符。

-银行存款日记账：依据银行存款收付凭证，逐笔记录银行存款的增减变动情况。定期与银行对账单进行核对，及时发现并处理差异。

2.凭证传递

-将审核无误的收付款凭证及时传递给会计人员进行账务处理。传递过程中要确保凭证的完整性和准确性，做好交接记录。

财务安全与职业道德

1.财务安全

-严格遵守公司的财务安全制度，如现金保险柜的使用规定、银行账户密码的保管等。防范财务风险，如防止现金被盗、银行账户信息泄露等。

2.职业道德

-具备良好的职业道德，诚实守信、廉洁奉公。保守公司的财务机密，不泄露公司的资金状况、账户信息等重要内容。秉持公正、客观的态度处理每一项财务业务。

公司出纳工作虽然基础，但责任重大。每一个环节都紧密相连，任何疏忽都可能给公司带来损失。只有熟练掌握这些基础知识点，严谨认真地对待工作，才能胜任出纳岗位，为公司财务工作的正常运转提供有力保障。