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做账实操-企业所得税账务处理会计分录.pptx

做账实操-企业所得税账务处理会计分录.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    企业所得税采用“按年计算、分月或分季预缴、年度终了后汇算清缴”的征管方式：

    1.月度/季度预缴时，按“会计利润”（或税务机关认可的预缴基数）暂估计提所得税费用，计入“应交税费”；

    2.年度终了后，需根据“应纳税所得额”（会计利润±纳税调整项）计算全年应纳税额，不已预缴税额对比，差额进行

    “补提”或“冲回”；

    3.涉及递延所得税资产/负债的，需按“资产负债表债务法”核

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