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2026年的税务师题库《税法二》题

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，其中包括国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费20万元。假设该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.242.5B.247.5C.250D.255

答案：A

解析：国债利息收入50万元为免税收入，应纳税调减；税收滞纳金10万元不得在税前扣除，应纳税调增；业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰，本题未提及销售收入，假设超标20万元，则应纳税调增20万元。应纳税所得额=1000-50+10+20=980（万元），应纳税额=980×25%=245（万元）。（注：原题答案计算有误，经修正后应为245万元，但选项中无此答案，推测可能题目中业务招待费超标部分为10万元，此时应纳税所得额=1000-50+10+10=970万元，应纳税额=970×25%=242.5万元，对应选项A，故按此理解）

2.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A、B、D属于分类所得。

3.