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2026年税务分析师考试题集及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，因政策优惠可减半征收企业所得税。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.50

B.40

C.25

D.20

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？

A.年度

B.季度

C.月度

D.半年度

3.某公司2025年转让一处房产，取得转让收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。则该笔业务应计入应纳税所得额的金额为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式是？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关根据情况决定

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金。滞纳金的利率为？

A.每日万分之五

B.每日千分之五

C.每日千分之十

D.每日万分之十

6.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税适用税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受加计