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2026年税务专员工作面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.存货的合理损耗

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

C.企业为员工缴纳的五险一金

D.支付给关联方的利息（符合独立交易原则）

答案：D

解析：选项A、B、C均属于企业所得税法规定可以税前扣除的项目，但需符合相关条件。选项D中，支付给关联方的利息支出，虽然需要符合独立交易原则，但若超过合理范围，税务机关有权进行纳税调整，因此表述不完全准确。

2.题：某企业2025年度利润总额1000万元，发生公益性捐赠支出80万元。已知该企业为一般纳税人，其适用的企业所得税税率为25%。则该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.920

B.960

C.1000

D.1080

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。该企业可扣除限额为1000×12%=120万元，实际发生80万元，可全额扣除。因此应纳税所得额=1000-80=920万元。但需注意，题目中未说明捐赠对象是否为符合规定的公益性组织，若不符合规定则无法扣除，因此选项B为最可能的答案。

3.题：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用下列哪种税率？

A.13%

B