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2026年税务师考试《涉税服务实务》考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应征增值税销售额不超过500万元

B.会计核算健全

C.不经常发生增值税应税行为

D.不属于非企业性单位

答案：B

2.纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为：

A.合同约定的付款日期

B.收到预收款的当天

C.服务完成的当天

D.预收款到账的当天

答案：B

3.以下哪种情况下，企业可以适用简易计税方法计算增值税？

A.销售自行开发的软件产品

B.销售自行建造的房屋

C.销售农产品

D.提供餐饮服务

答案：C

4.增值税专用发票的领购，以下哪项说法是正确的？

A.可以由企业法定代表人亲自办理

B.必须由财务负责人办理

C.可以委托他人办理，但需提供授权委托书

D.不能委托他人办理

答案：C

5.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.销售自行研发的高新技术产品

B.购买国产设备进行技术改造

C.销售再生资源

D.销售自产的农产品

答案：C

6.以下哪项不是企业所得税的税收优惠？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.企业所得税减免

D.增值税减免

答案：D

7.企业所得税的纳税期限为：

A.按月缴纳

B.按季度缴