税务师报考题目及答案.docxVIP

税务师报考题目及答案

一、税法一试题（100分）

1.单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.提供加工、修理修配劳务

D.转让土地使用权

2.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，增值税的处理方式是（）

A.不视同销售，不缴纳增值税

B.视同销售，按照同类货物平均价格计算销项税额

C.视同销售，按照组成计税价格计算销项税额

D.视同销售，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额

3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的商业企业

C.年应税销售额未超过500万元的工业企业

D.年应税销售额未超过500万元的商业企业

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）

A.化妆品

B.洗发水

C.香皂

D.护肤品

5.纳税人进口应税消费品，组成计税价格的计算公式是（）

A.(关税完税价格+关税)×(1+消费税税率)

B.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

C.关税完税价格×(1+消费税税率)

D.关税完税价格÷(1-消费税税率)

6.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）

A.增值税专用发票由纳税人自行印制

B.增值税专用发票只适用于一般纳税人

C.小规模纳税人不得领购和使用增值税专用发票

D.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

7.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，核定的顺序是（）

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

8.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.进口的自用设备

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.纳税人销售的应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

D.纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天

11.下列关于增值税专用发票认证期限的说法中，正确的是（）

A.增值税专用发票应当在开具之日起180日内认证

B.增值税专用发票应当在开具之日起360日内认证

C.增值税专用发票应当在开具之日起60日内认证

D.增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证

12.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是（）

A.购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额

B.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可以抵扣进项税额

C.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以计算抵扣进项税额

D.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，可以计算抵扣进项税额

13.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人适用3%的征收率

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，可以自行开具增值税专用发票

14.下列关于增值税税率适用范围的说法中，正确的是（）

A.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油，适用13%的税率

B.纳税人销售或者进口图书、报纸、杂志，适用9%的税率

C.纳税人销售或者进口自来水、暖气，适用9%的税率

D