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涉税服务实务考试题型及详细答案

说明：本套题目涵盖涉税服务实务考试核心题型（单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题），题目设计贴合实际考试命题规律，答案结合最新税法政策及实务操作规范，注重逻辑推导与知识点落地。

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）

税务师在代理企业所得税纳税申报时，发现企业将用于职工福利的自产货物视同销售处理，未确认视同销售利润。已知该货物成本80万元，市场售价100万元（不含税，增值税税率13%）。针对该事项，税务师应建议企业纳税调整的金额是（）万元。

A.调增应纳税所得额20B.调增应纳税所得额33C.调减应纳税所得额20D.调减应纳税所得额33

某增值税一般纳税人企业2024年5月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，款项已支付。6月发现该批原材料因管理不善被盗，尚未领用。税务师对该业务的税务处理建议正确的是（）。

A.5月进项税额全额抵扣，6月无需作进项税额转出

B.5月进项税额暂不抵扣，6月按实际损失金额作进项税额转出

C.5月进项税额全额抵扣，6月按账面成本计算进项税额转出13万元

D.5月进项税额暂不抵扣，待查明损失原因后再确定是否抵扣

税务师代理个体