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所得税会计处理与案例分析：同步练习及重点总结.pdf

所得税会计处理与案例分析：同步练习及重点总结.pdf

    二、本章同步练习及重点总结

    【例题单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司于2018年12月31日将某自用办公

    楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之

    前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750

    万元，与公允价值相同，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规

    定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值

    的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性

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