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2026年税务法规知识考核试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）是多少？

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

3.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.个人养老金

D.住房租金

4.企业发生的符合条件的研发费用，税前加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.跨境应税行为适用增值税零税率的条件不包括以下哪项？

A.境内企业提供的跨境应税服务

B.境内企业销售的不动产或无形资产在境外使用

C.境内企业出口的货物或服务

D.境外企业向境内销售货物或服务

6.企业通过公益性社会组织或国家机关向贫困地区的捐赠，税前扣除限额是多少？

A.年度利润的30%

B.年度利润的50%

C.年度利润的60%

D.年度利润的100%

7.契税的纳税人不包括以下哪类？

A.购买房产的个人

B.购买土地使用权的单位

C.转让股权的个人

D.转让土地使用权的企业

8.个人所得税居民个人的判定标