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2025年税务师在线直播课

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入500万元，收取包装物租金5万元。已知化妆品消费税税率为30%，则该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.135

B.140

C.150

D.155

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入时间为实际收到捐赠资产的日期

B.企业销售商品采取预收款方式的，确认收入时间为商品发出的日期

C.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，确认收入时间为收到款项的日期

D.建造合同中，合同结果不能可靠估计的，应当按合同成本确认收入

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内居住满5年的美国人

B.仅在中国境内居住一个月的英国人

C.在中国境内工作，但户籍仍在国外，居住时间累计满183天的日本人

D.境外大学邀请来讲学的教授，在中国境内停留时间累计90天

5.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为实际发生额的50%

C.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠

D.国家重点扶持的高新技术企业，减按30%的税率征收企业所得税

6.某增值税一般纳税人的运输企业，2024年11月取得货运收入100万元（不含税），收取押金5万元，发生油费成本30万元，取得增值税专用发票已认证抵扣。该企业11月份应纳增值税额为（）万元。（假设适用9%税率）

A.8.55

B.9

C.8.95

D.9.45

7.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售电池

C.生产销售电动汽车

D.生产销售高尔夫球杆

8.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售活动板房并同时销售该板房所安装的门窗，属于混合销售

B.纳税人销售酒类产品的同时收取品牌使用费，属于混合销售

C.纳税人销售机器设备的同时提供安装服务，不属于混合销售

D.纳税人零售服装的同时收取服装清洗服务费，属于混合销售

9.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费支出

C.按规定比例计提的工会经费

D.向慈善机构捐赠的财产

10.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年9月销售货物取得含税收入20万元，提供餐饮服务取得含税收入10万元。该个体工商户9月份应纳增值税额为（）万元。（假设适用3%征收率）

A.0.9

B.1.2

C.1.8

D.2.4

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.报销的差旅费津贴

C.企业支付的监事费

D.劳务报酬收入

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，其净损失不得在税前扣除

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年

C.企业购买用于广告的设备，应作为固定资产核算，并按规定计提折旧

D.存货发生毁损，其对应的进项税额不得抵扣

13.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人发生留抵税额，当期即可申请全额退税

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税的退税额以纳税人期末留抵税额为限

D.留抵退税的退税额不受纳税人上