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2026年税务师考试题库带答案(综合题)

一、增值税综合题

【资料】

甲公司为增值税一般纳税人，主营智能仓储设备制造与安装，2025年发生下列业务（均适用一般计税方法，税率13%，除非特别说明）：

1.3月5日，向乙公司销售智能立体库一套，合同总价2260万元（含税），设备部分1800万元、安装部分460万元。合同约定设备于3月15日发货，安装服务4月1日开工、6月30日完工。乙公司于3月10日支付全部价款，甲公司3月16日开具增值税专用发票，金额2000万元、税额260万元。

2.4月3日，以银行存款支付某设计院图纸费106万元，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额6万元，该图纸用于上述立体库项目。

3.5月12日，购入钢材一批用于生产，取得增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元；5月20日，因管理不善被盗，经核实损失钢材成本80万元（对应进项税额已抵扣）。

4.6月18日，将自产的一台堆垛机无偿赠送给关联方丙公司，该设备生产成本240万元，最近时期同类产品平均售价300万元（不含税）。

5.7月1日，将2018年购入的一处厂房出租给丁公司，租期3年，一次性收取三年租金1092万元（含税），选择简易计税，征收率5%。

6.8月15日，支付高速公路通行费，取得电子普通发票注明金额3万元、税额0.09万元。

7.