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2025年税务师《税法二》真题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.逾期未收回的应收账款利息

2.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经查发现，业务招待费支出150万元，其中符合规定的交际应酬费支出20万元，公益性捐赠支出50万元（该企业2019年亏损50万元，2020年盈利100万元，2021年盈利200万元），资产折旧费用50万元（折旧方法符合规定，但折旧年限缩短了10%）。假定无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.187.5

B.225

C.262.5

D.300

3.某个体工商户2023年度经营所得收入总额200万元，减除成本、费用等60万元，允许扣除的业主本人的基本减除费用6万元、专项扣除4万元、专项附加扣除10万元、其他扣除10万元。假定该个体工商户的应纳税所得额按经营所得项目适用20%的税率，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.24

B.28

C.30

D.34

4.下列关于个人出租住房个人所得税税率的表述，正确的是（）。

A.按照财产租赁所得适用20%的比例税率

B.按照“经营所得”项目适用5%的比例税率

C.减按10%的税率征收

D.减按5%的税率征收

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.将购进货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

6.某商贸企业2023年8月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本80万元。该企业2023年8月应缴纳的增值税为（）万元。（假设增值税税率为13%）

A.9.40

B.10.00

C.11.60

D.15.00

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.烈酒

C.化妆品

D.图书

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得不含税收入200万元，收取包装物租金5万元。该企业2023年9月应缴纳的消费税为（）万元。（假设化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）

A.60

B.63

C.66

D.69

9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三个档次

C.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳消费税的单位和个人

D.城市维护建设税的减税、免税规定与被其征收的税种相同

10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.银行存款余额表

C.工资表

D.专利证书

11.某企业2023年1月转让其2018年购入的一块土地，取得转让收入500万元，该土地购置成本为300万元。假定该企业适用的土地增值税税率为30%，扣除项目金额为400万元。该企业2023年1月应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.40

B.60

C.100

D.150

12.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人

B.原油、天然气适用从量定额税率

C.煤炭适用从价定率税率

D.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采或者生产完毕的当天

13.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.车辆购置税的税率为10%

B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当天

D.纳税人购买自用国产小汽车，按照发票金额的1