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2026年中级经济师试题《财政税收专业知识与实务》试题

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.财政的核心职能是（）

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能

答案：A。财政的核心职能是资源配置职能，通过财政收支活动引导资源流向，实现资源优化配置。

2.下列属于典型公共物品的是（）

A.教育B.医疗C.国防D.高速公路

答案：C。公共物品具有非竞争性和非排他性，国防同时具备这两个特征，属于典型公共物品；教育、医疗、高速公路具有一定排他性或竞争性，属于准公共物品。

3.税收的首要基本特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性

答案：A。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，是税收区别于其他财政收入形式的首要特征。

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C。我国现行增值税基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等。

5.下列不属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.非营利组织的免税收入

答案：C。财政拨款属于不征税收入，而非免税收入；免税收入是指应纳税但给予免税优惠的收入，不征税收入本身就不属于征税范围。

6.政府预算的编制原则不包括（）

A.完整性B.统一性C.灵活性D.年度性

答案：C。政府预算编制原则包括完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性，不包括灵活性。

7.下列属于紧缩性财政政策工具的是（）

A.增加财政支出B.减少税收C.发行国债D.提高税率

答案：D。紧缩性财政政策通过减少支出、增加税收抑制总需求，提高税率属于增加税收，是紧缩性政策工具；ABC均属于扩张性财政政策工具。

8.税收负担的最终承担者是（）

A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.税务机关

答案：B。负税人是指最终承担税收负担的单位和个人；纳税人是法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人，两者可能一致也可能不一致。

9.我国现行个人所得税采用的征收模式是（）

A.分类征收制B.综合征收制C.分类与综合相结合D.混合征收制

答案：C。我国自2019年起实行分类与综合相结合的个人所得税征收模式，将工资薪金等四项所得纳入综合所得按年计税。

10.财政支出中，购买性支出的特点是（）

A.无偿性B.等价交换C.非市场性D.转移性

答案：B。购买性支出是政府用于购买商品和服务的支出，遵循等价交换原则；转移性支出是无偿的、单方面的资金转移。

11.下列不属于国债功能的是（）

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币供应量D.增加税收收入

答案：D。国债功能包括弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济（如调节货币供应量、利率），增加税收收入是税收的功能，不属于国债功能。

12.增值税小规模纳税人的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

答案：A。增值税小规模纳税人通常适用3%的征收率，部分特殊业务（如不动产销售）适用5%征收率，题目未特指特殊业务，故答案为3%。

13.政府间转移支付的主要目的是（）

A.增加地方财政收入B.平衡地区间财力差异C.提高中央财政集中度D.促进地方经济竞争

答案：B。政府间转移支付通过中央对地方的资金转移，弥补地方财政收支缺口，平衡地区间财力差异，实现公共服务均等化。

14.下列属于消费税征税范围的是（）

A.超市销售的大米B.4S店销售的小汽车C.服装厂销售的服装D.书店销售的图书

答案：B。消费税对特定消费品征税，小汽车属于消费税征税范围；大米、服装、图书不属于消费税征税范围（图书免征增值税，但不征消费税）。

15.财政政策的目标不包括（）

A.经济增长B.物价稳定C.国际收支平衡D.企业利润最大化

答案：D。财政政策目标包括经济增长、物价稳定、充分就业、国际收支平衡等宏观经济目标，企业利润最大化是企业目标，不属于财政政策目标。

16.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

答案：C。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，直接关系到国家财政收入和纳税人负担，是税收制度的核心要素。

17.我国现行预算管理体制是（）

A.统收统支体制B.分税制C.包干体制D.分灶吃饭体制

答案：B。我国自1994年起实行分税制预算管理体制，明确中央与地方的收入划分和支出责任。

18.下列属于转移性支出的是（）

A.政府购买办公用品B.政府投资建设公路C.社会保障支出D.国防支出

答案：C。转移性支出是政府无偿向居民和企业转移资金的支出，社会保障支出属于转移性支出；ABD均属于购买性支出。

19.企业所得税的基本税率是（）

A.20%B.25%C.