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2025税务师《税法一》历年真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可分为（）。

A.征税法律关系和纳税法律关系

B.权利性税收法律关系和义务性税收法律关系

C.单一税收法律关系和双重税收法律关系

D.事前税收法律关系和事后税收法律关系

2.在我国，税收法律关系的保护主体是（）。

A.税务机关

B.律师

C.人民法院

D.检察机关

3.税收法律关系的客体是（）。

A.税收征收管理权限

B.纳税人的权利和义务

C.税收物质利益

D.税收征收管理程序

4.税收法定原则的基本要求不包括（）。

A.税收要素由法律规定

B.税收法律优先于税收行政法规

C.税务机关可以自由裁量税额

D.依法征税，依法纳税

5.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.营业税（已取消）

C.企业所得税

D.个人所得税

6.下列税种中，属于地方税的是（）。

A.资源税

B.城市维护建设税

C.车船税

D.消费税

7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.城镇土地使用税

D.车船税

8.税收征收管理法的立法宗旨是（）。

A.组织财政收入

B.加强税收征管

C.维护国家利益和社会公共利益

D.保障纳税人合法权益

9.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，账簿、记账凭证应当使用（）。

A.外文

B.中文

C.任何文字

D.图形符号

10.账簿、记账凭证应当保存（）以上。

A.5年

B.10年

C.15年

D.30年

11.纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

12.根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.1万元

13.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、记账凭证和有关资料，这个权力属于（）。

A.税收保全措施

B.税务检查权

C.税收强制执行措施

D.税收征收权

14.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，这个规定体现了（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收强制

15.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A.县级以上税务局

B.市级以上税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

16.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

A.县级以上税务局

B.市级以上税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

17.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内不能缴纳税款，经（）批准，可以采取税收保全措施。

A.县级以上税务局

B.市级以上税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

18.税务机关责令纳税人在规定期限内缴纳税款，但纳税人超过期限仍未缴纳税款的，税务机关可以采取的税收强制执行措施不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.限制其出境

D.限制其开具发票

19.纳税人、扣缴义务人违反税收征收管理法的规定，未如实申报应纳税款或者扣缴税款，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.1万元

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