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2026年税务师职业资格考试大纲含答案

单选题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计报表的审查期限是多久？

A.每年

B.每两年

C.每三年

D.每五年

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情形不包括以下哪项？

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售不动产

D.销售服装

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限为多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

6.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用个人所得税税率表，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.4.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.9万元

7.企业所得税前可以扣除的关联交易成本，其税前扣除标准是受让方按独立交易原则计算的成本加上多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

8.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括以下哪项？

A.稿酬所得

B.财产转让所得

C.利息所得

D.税收优惠所得

9.某企业2025年度发生亏损50万元，2026年度盈利200万元，则其2026年度应纳税所得额为多少？

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些情形可以适用增值税小规模纳税人免税政策？

A.销售农产品

B.个人销售二手物品

C.小规模纳税人销售货物适用3%征收率

D.小规模纳税人销售服务适用3%征收率

2.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目可以享受扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.企业所得税前可以扣除的支出包括以下哪些？

A.职工工资

B.水电费

C.广告费

D.资本性支出

4.根据《发票管理办法》，发票的开具要求包括以下哪些？

A.发票代码和号码正确

B.开具日期真实

C.商品名称与实际销售一致

D.税率与适用税种一致

5.增值税一般纳税人销售货物适用9%税率的情形包括以下哪些？

A.销售交通运输服务

B.销售建筑服务

C.销售不动产

D.销售农产品

判断题（共5题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得均需缴纳个人所得税。（正确/错误）

2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在税前扣除。（正确/错误）

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但可以申请减按1%征收率征收增值税。（正确/错误）

4.根据《发票管理办法》，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（正确/错误）

5.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为每年8万元。（正确/错误）

计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2025年度销售收入500万元，成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，计算其2025年度应缴纳的企业所得税。

2.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物不含税销售额100万元，适用13%税率；提供服务不含税销售额50万元，适用9%税率。计算该纳税人5月份应缴纳的增值税。

3.某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖6万元，子女教育扣除每月1000元，大病医疗支出5万元。假设该个人适用综合所得税率表，计算其2025年度应缴纳的个人所得税。

答案与解析

单选题

1.C

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人财务会计报表的审查期限为每三年一次。

2.A

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。

3.C

解析：销售不动产适用差额征收增值税，不属于13%税率范围。

4.A

解析：《个人所得税法》规定，子女教育扣除标准为每月1000元。

5.B

解析：《发票管理办法》规定，增值税专用发票的保管期限为5年。

6.C

解析：个体工商户适用5级超额累进税率，应纳税额=30万元×