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2025年广东省税务局税收执法资格模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请在答题卡上填涂对应选项。）

1.根据税收征收管理法，税务机关征收税款，对纳税人未按照规定设置账簿的，可以处（）万元以下的罚款。

A.一

B.二

C.三

D.五

2.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.县以上税务局（分局）

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）

C.省税务局

D.国家税务总局

3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.营业税

B.增值税

C.企业所得税

D.印花税

4.税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行审查时，主要审查其（）。

A.合法性

B.合理性

C.真实性

D.完整性

5.税务检查的措施不包括（）。

A.调查取证

B.询问当事人

C.查询存款

D.查封扣押

6.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.被税务机关处罚的公民、法人或者其他组织

B.与被申请的具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织

C.税务机关的工作人员

D.税务机关的领导

7.下列关于税务行政处罚的管辖说法正确的是（）。

A.以违法行为发生地税务机关为管辖机关

B.以作出处罚决定的税务机关为管辖机关

C.由违法行为发生地或者税务机关所在地税务机关管辖

D.由国家税务总局统一管辖

8.税务机关作出的征税决定，纳税人逾期不缴或者少缴的，税务机关可以（）。

A.强制执行

B.依法加收滞纳金

C.予以罚款

D.提起公诉

9.根据税收征收管理法，税务机关应当自纳税担保人提供担保之日起（）日内，解除对该纳税人采取的税收保全措施。

A.10

B.15

C.30

D.60

10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关办理税务登记。

A.10

B.30

C.60

D.90

11.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿的，应当自账簿设置之日起（）日内，报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

12.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值较大的商品、货物，需要依法拍卖的，应当事先进行（）。

A.公告

B.听证

C.鉴定

D.审核评估

13.下列行为中，不属于税收违法行为的是（）。

A.偷税

B.欠税

C.漏税

D.报税

14.税务机关发现纳税人有税收违法行为，在规定期限内未缴或者少缴应纳税款，在税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（）。

A.依法采取强制执行措施

B.予以罚款

C.予以警告

D.依法采取税收保全措施

15.依照《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行政处罚的种类不包括（）。

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.刑罚

16.税务行政复议决定书发生法律效力后，申请人不服可以向人民法院提起行政诉讼，但是申请人不服人民法院的（）的判决、裁定，可以依法向上一级人民法院提起上诉。

A.行政处罚决定

B.行政复议决定

C.行政强制措施决定

D.税务处理决定

17.税务机关对从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，可以处（）万元以下的罚款。

A.一

B.二

C.三

D.五

18.税务代理机构及其从业人员在税务代理活动中不得有下列行为：（）。

A.按照税务机关的规定办理税务业务

B.泄露委托人的商业秘密

C.买卖税务代理业务

D.向税务机关反映委托人的税收违法行为

19.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。

A.一

B.二

C.三

D.五

20.税务机关采取税收保