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2026年内部审计考试大纲

一、单选题（每题1分，共20题）

说明：本题型共20题，每题只有一个最符合题意的选项。

1.某制造企业发现原材料采购记录存在连续3个月的异常波动，内部审计师应优先关注（）。

A.供应商变更流程是否合规

B.存货盘点方法是否合理

C.采购审批权限是否明确

D.成本核算科目是否正确

2.某商业银行内部审计发现员工利用个人账户代收客户款项，以下措施中最有效的是（）。

A.加大对员工的培训力度

B.实行双人复核制度

C.限制员工使用个人账户

D.增加突击检查频率

3.某医药企业需符合《药品管理法》的合规性要求，内部审计师应重点核查（）。

A.生产环境是否符合GMP标准

B.销售渠道是否覆盖全国

C.税务申报是否准确

D.员工社保缴纳是否及时

4.某政府部门使用专项资金建设公共设施，内部审计发现存在资金挪用风险，以下控制措施最直接的是（）。

A.严格执行预算审批流程

B.提高项目透明度

C.加强审计监督

D.完善绩效考核指标

5.某上市公司披露的财务报表中存在虚增收入的情况，内部审计师应重点关注（）。

A.收款确认流程是否规范

B.销售合同条款是否清晰

C.财务报表编制方法是否一致

D.审计委员会独立性

6.某连锁超市发现门店存在现金管理漏洞，内部审计师应优先核查（）。

A.收银系统是否定期维护

B.库存盘点是否准确

C.员工权限设置是否合理

D.财务报表列报是否完整

7.某能源企业使用ERP系统管理生产数据，内部审计发现系统存在数据篡改风险，以下措施最有效的是（）。

A.加强系统访问权限控制

B.定期备份生产数据

C.提高员工系统操作培训

D.安装数据加密软件

8.某医疗机构发现部分药品采购价格异常，内部审计师应重点核查（）。

A.采购合同条款是否公平

B.医药供应商资质是否合规

C.药品库存管理是否规范

D.财务报表披露是否完整

9.某外贸企业需符合《海关法》的规定，内部审计师应重点核查（）。

A.进出口报关单是否齐全

B.退税申报是否及时

C.货物运输保险是否足额

D.财务报表列报是否准确

10.某政府机构发现预算执行效率低下，内部审计师应优先关注（）。

A.项目预算编制是否合理

B.预算调整流程是否规范

C.项目绩效评估是否科学

D.财务报表披露是否完整

11.某建筑企业发现项目成本超支严重，内部审计师应优先核查（）。

A.项目合同条款是否清晰

B.成本核算方法是否合理

C.项目进度管理是否科学

D.财务报表列报是否准确

12.某金融机构使用大数据技术进行风险管理，内部审计发现系统存在数据泄露风险，以下措施最有效的是（）。

A.加强系统访问权限控制

B.定期进行数据加密

C.提高员工信息安全意识

D.安装防火墙

13.某教育机构发现招生录取存在不规范行为，内部审计师应重点核查（）。

A.招生流程是否合规

B.学费收取是否透明

C.财务报表披露是否完整

D.教职工绩效考核是否科学

14.某高科技企业发现研发项目存在资金浪费问题，内部审计师应优先关注（）。

A.研发项目立项是否科学

B.研发费用核算是否准确

C.项目进度管理是否合理

D.财务报表列报是否完整

15.某制造业企业发现产品质量存在缺陷，内部审计师应优先关注（）。

A.生产流程是否合规

B.质量检测标准是否合理

C.财务报表披露是否完整

D.客户投诉处理是否及时

16.某零售企业发现门店存在假账问题，内部审计师应优先核查（）。

A.收银系统是否定期维护

B.库存盘点是否准确

C.员工权限设置是否合理

D.财务报表列报是否完整

17.某政府部门使用专项资金建设公共设施，内部审计发现存在资金挪用风险，以下控制措施最直接的是（）。

A.严格执行预算审批流程

B.提高项目透明度

C.加强审计监督

D.完善绩效考核指标

18.某上市公司披露的财务报表中存在虚增收入的情况，内部审计师应重点关注（）。

A.收款确认流程是否规范

B.销售合同条款是否清晰

C.财务报表编制方法是否一致

D.审计委员会独立性

19.某能源企业使用ERP系统管理生产数据，内部审计发现系统存在数据篡改风险，以下措施最有效的是（）。

A.加强系统访问权限控制

B.定期备份生产数据

C.提高员工系统操作培训

D.安装数据加密软件

20.某医疗机构发现部分药品采购价格异常，内部审计师应重点核查（）。

A.采购合同条款是否公平

B.医药供应商资质是否合规

C.药品库存管理是否规范

D.财务报表披露是否完整

二、多选