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2025年税务师真题专项训练及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.未经使用将购进固定资产对外出售

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的税率）

A.11.74

B.13.00

C.14.78

D.15.30

3.下列关于增值税小规模纳税人税收优惠的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受任何税收优惠

B.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用增值税征收率，一律不得减税或免税

C.小规模纳税人发生应税行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

D.小规模纳税人因销售货物发生增值税应税行为，适用3%征收率，但实际税负超过3%的，减按2%征收

4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的高级香水精（消费税税率为15%）用于赠送客户，市场售价为50万元（不含税），成本为30万元。该企业当月应计入消费税计税基础的金额为（）万元。

A.30

B.37.5

C.50

D.65

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让股权所得

D.租金收入

7.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。已知该企业2024年实际发生的研发费用为400万元，则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.800

B.880

C.920

D.1000

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用。下列利息费用中，通常不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.企业向关联方借款的利息费用

B.企业向金融机构借款的利息费用

C.企业接受外部捐赠形成的存款利息收入产生的利息费用

D.企业用于建造固定资产的长期借款利息费用（在资产达到预定可使用状态前）

9.个人所得税法规定的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.对企业投资取得的股息、红利所得

C.财产转让所得

D.税务师报酬所得

10.某居民个人2024年度工资薪金收入60万元，劳务报酬收入10万元（已按劳务发生地规定预缴个人所得税1万元），稿酬所得5万元（已按稿酬所得规定预缴个人所得税0.6万元）。该个人2024年度应补缴个人所得税的金额为（）万元。（假定工资薪金、劳务报酬、稿酬所得的预扣预缴税率分别为20%、20%、20%，并考虑专项附加扣除等因素，下同）

A.2.15

B.4.15

C.6.15

D.8.15

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列财产转让所得中，免征个人所得税的是（）。

A.个人出售自己居住满5年的普通住房

B.个人出售企业股权

C.个人将专利权转让给他人

D.个人出售收藏的古董

12.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为税前扣除项目的是（）。

A.赞助非广告性质的支出

B.向投资者支付的股息、红利

C.企业发生的与生产经营活动无关的支出

D.用于职工福利或者个人消费的支出

13.下列关于土地增值税清算的表述，正确的是（）。

A.房地产开发项目全部竣工完成销售的，应进行土地增值税清算

B.单位销售房地产发生土地增值税纳税义务后，未按规定进行清算的，可无限期拖延

C.土地增值税清算时，已转让的房地产应进行纳税清算，未转让的房地产不再进行清算