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2025年税务师真题专项训练及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.未经使用将购进固定资产对外出售

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的税率）

A.11.74

B.13.00

C.14.78

D.15.30

3.下列关于增值税小规模纳税人税收优惠的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受任何税收优惠

B.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用增值税征收率，一律不得减税或免税

C.小规模纳税人发生应税行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

D.小规模纳税人因销售货物发生增值税应税行为，适用3%征收率，但实际税负超过3%的，减按2%