2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0115）.docxVIP

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列关于税收法定原则的表述中，正确的是（）。

A.税收要素可由税务机关自行调整

B.税收程序法的制定需符合法律保留原则

C.纳税人可协商确定纳税期限

D.税收优惠政策无需立法机关批准

答案：B

解析：税收法定原则要求税收要素（纳税人、征税对象、税率等）和税收程序必须由法律规定（法律保留原则）。选项A错误，税收要素调整需通过立法；选项C错误，纳税期限由法律规定，不可协商；选项D错误，税收优惠属于税收要素，需立法机关批准。

2023年某企业销售自建不动产（非房地产企业），适用的增值税税率是（）。

A.3%（征收率）

B.9%

C.6%

D.13%

答案：B

解析：销售不动产（包括自建）属于增值税“销售不动产”税目，一般纳税人适用税率为9%。选项A为小规模纳税人或简易计税情形；选项C为现代服务税率；选项D为货物销售税率。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合规定的公益性捐赠支出（年度利润12%以内）

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息

答案：B

解析：企业所得税准予全额扣除的公益性捐赠支出限额为年度利润总额12%以内（超过部分可结转3年）。选项A、C、D均为不得扣除项目（赞助支出、未经核定的准备金、股