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税务师考试历年真题及答案

一、单选题

1.根据《企业所得税法》，下列收入中，不属于免税收入的是（）（1分）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入

【答案】C

【解析】财政拨款属于企业所得税的不征税收入，但不是免税收入。

2.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）（2分）

A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元

【答案】B

【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。

3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）（1分）

A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品D.购进用于出口的货物

【答案】B

【解析】购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额。

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（2分）

A.工资薪金所得B.经营所得C.偶然所得D.劳务报酬所得

【答案】D

【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。

5.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）（2分）

A.9万元B.12万元C.15万元D.20万元

【答案】B

【解析】个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率，80万元应缴纳的个人所得税为12万元。

6.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为中，不属于税务检查范围的是（）（1分）

A.检查纳税人的账簿、凭证B.询问纳税人和扣缴义务人有关情况

C.查封纳税人的财产D.核定纳税人的应纳税额

【答案】C

【解析】查封纳税人的财产属于强制执行措施，不属于税务检查范围。

7.根据《发票管理办法》，下列发票中，属于专业发票的是（）（2分）

A.增值税专用发票B.货物运输发票C.广告费用发票D.餐饮发票

【答案】B

【解析】货物运输发票属于专业发票。

8.某企业2023年度实际缴纳增值税为50万元，其应缴纳的城建税为（）（2分）

A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元

【答案】C

【解析】城建税=实际缴纳的增值税×税率=50万元×5%=2.5万元。

9.根据《企业所得税法》，下列资产中，属于固定资产的是（）（1分）

A.存货B.无形资产C.固定资产D.流动资产

【答案】C

【解析】固定资产是指企业使用的期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

10.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业2023年度应缴纳的印花税为（）（2分）

A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元

【答案】B

【解析】印花税=应纳税所得额×税率=200万元×1%=2万元。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出B.福利费支出C.职工教育经费D.广告费支出E.赞助支出

【答案】A、B、C、D

【解析】赞助支出不属于企业所得税的税前扣除项目。

2.以下哪些行为属于逃税行为？（）

A.隐瞒收入B.虚列支出C.虚假申报D.抗税E.欠税

【答案】A、B、C

【解析】抗税和欠税不属于逃税行为。

3.以下哪些发票属于合法发票？（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.货物运输发票D.广告费用发票E.餐饮发票

【答案】A、B、C、D、E

【解析】所有列出的发票都属于合法发票。

4.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】所有列出的项目都属于个人所得税的专项附加扣除项目。

5.以下哪些属于税务检查的方法？（）

A.账簿检查B.凭证检查C.询问调查D.现场检查E.函询

【答案】A、B、C、D、E

【解析】所有列出的方法都属于税务检查的方法。

三、填空题

1.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取______、______和______等手段追缴欠税税款。

【答案】税收强制执行；税收保全；税收强制措施（4分）

2.根据《发票管理办法》，发票应当使用______印制，并按照规定的______开具。

【答案】税务机关；顺序（4分）

3.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业以每一纳税年度的______减除______和______后的余额。

【答案】收入总额；不征税收入；免税收入（4分）

四、判断题

1.两个正数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答案】（√）

【解析】两个正数相加，和一定比其中一个数大。

2.企业发生的与生产经营无关的各项支出，不得在税前扣除（）（2分）

【答案】（√）

【解析】企业发生的与生产经营无