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非货币福利会计分录题库及答案

一、单选题（每题3分，共15分）

1.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应按照该产品的（）计入相关资产成本或当期损益。

A.账面价值

B.公允价值和相关税费

C.成本

D.可变现净值

2.企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。

A.借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目

B.借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧’科目

C.借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目

D.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

3.企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的（）和相关税费确定职工薪酬的金额，并计入当期损益或相关资产成本。

A.账面价值

B.公允价值

C.成本

D.可变现净值

4.企业将租赁的房屋无偿提供给职工使用的，每月应计提的折旧应计入（）。

A.管理费用

B.制造费用

C.销售费用

D.在建工程

5.企业以其生产的产品作为非货币性福利发放给职工，产品成本为10000元，售价为15000元，增值税税率为13%，则应计入应付职工薪酬的金额为（）元。

A.10000

B.11300

C.15000

D.16950

二、多选题（每题5分，共25分）

1.下列各项中，属于企业非货币性福利的有（）。

A.自产产品发放给职工作为福利

B.自有房屋无偿提供给职工作为福利

C.租赁住房无偿提供给职工作为福利

D.向职工提供免费的交通补贴

2.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工时，可能涉及的会计科目有（）。

A.主营业务收入

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.应付职工薪酬

D.主营业务成本

3.企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列会计处理正确的有（）。

A.借：管理费用

贷：应付职工薪酬

B.借：应付职工薪酬

贷：累计折旧

C.借：销售费用

贷：应付职工薪酬

D.借：应付职工薪酬

贷：银行存款

4.企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工时，下列会计处理正确的有（）。

A.借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

B.借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C.借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

D.借：主营业务成本

贷：库存商品

5.企业将租赁的房屋无偿提供给职工使用，关于该房屋计提折旧的会计处理，下列说法正确的有（）。

A.应计入管理费用

B.应计入应付职工薪酬

C.应通过“累计折旧”科目核算

D.应通过“其他业务成本”科目核算

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应按照产品的账面价值确认应付职工薪酬。（）

2.企业将自有房屋无偿提供给职工使用，应将每期计提的折旧计入管理费用。（）

3.企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工时，应按照商品的成本确认应付职工薪酬。（）

4.企业将租赁的房屋无偿提供给职工使用，不需要进行会计处理。（）

5.企业以非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品或商品的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（）

四、实务题（每题25分，共50分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年1月，甲公司决定以其生产的一批产品作为非货币性福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80000元，售价为100000元。编制相关会计分录。

2.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年2月，乙公司将其租赁的一栋房屋无偿提供给公司销售人员使用，每月租金为5000元。编制2月份相关会计分录。

答案与解析：

一、单选题

1.答案：B

解析：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应按照该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益。

2.答案：D

解析：企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。

3.答案：B

解析：企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额，并计入当期损益或相关资产成本。

4.答案：A

解析：企业将租赁的房屋无偿提供给职工使用的，每月应计提的折旧应计入管理费用。

5.答案：D

解析以自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应计入应付职工薪酬的金额=15000×（1+1