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账务处理-工会经费累计结余会计分录.doc

账务处理-工会经费累计结余会计分录.doc

    账务处理-工会经费累计结余会计分录SOP

    工会经费累计结余是工会历年经费收入扣除支出后的滚存余额，核算核心是“清晰归集收入、准确结转支出、规范管理结余”，需通过“结余”科目（工会会计核心权益类科目）核算，具体流程如下：

    （一）核心科目设置（按《工会会计制度》）

    科目类别

    一级科目

    二级明细科目

    核算内容

    收入类

    会费收入

    -

    核算工会会员按规定缴纳的会费

    拨缴经费收入

    -

    核算单位按工资总额2%拨缴给工会的经费（其中60%留用，40%上缴上级工会）

    上级补助收入

    回拨补助/专项补助等

    核算上级工会拨付的补助资金（如回拨的上缴经费、专项活动补助）

    支出类

    职工活动支出

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