2026年度全国会计专业技术资格（高级）考前10天押题强化卷暂时性差异篇.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）考前10天押题强化卷暂时性差异篇.docx

2026年度全国会计专业技术资格（高级）考前10天押题强化卷暂时性差异篇

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列项目中，在确认时产生的暂时性差异，在未来期间转回时预计不会影响应纳税所得额的是（）。

A.预计负债

B.交易性金融资产

C.存货

D.固定资产

2.甲公司适用的所得税税率为25%。2025年12月31日，一项固定资产的账面价值为800万元，计税基础为600万元，预计剩余使用年限为5年，预计净残值为0。假定不考虑其他因素，甲公司该固定资产产生的递延所得税负债余额为（）万元。

A.100

B.200

C.25

D.75

3.下列关于递延所得税资产会计处理的表述中，正确的是（）。

A.对于递延所得税资产，企业应当在其预期收回期间计算预期所得税费用或收益，并计入当期损益

B.企业对某项资产计提了减值准备，从而产生可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产

C.递延所得税资产的确认应以很可能（指大于50%）转回为前提