2026《企业内部风险控制策略研究的国内外文献综述》3300字.docxVIP

企业内部风险控制策略研究的国内外文献综述

1.1国内研究状况

当前，我国加强企业内部风险控制的一个基本管理总体控制框架主要是基于五大控制要素，包括控制外部环境、风险评价、控制业务行为、信息技术交流、内部监督。中小企业在执行内部控制方面存在着诸多问题，有很多专家学者以及其他社会人员等都研究了这些问题。

南京大学的会计与财务研究院课题组(2010)REF_Re\r\h[1]对112个案例进行了深入研究，在其内部控制的统计中，显示了五大要素中控制的环境存在问题的总数为72，风险评价中存在的问题总数为67，控制活动内部存在问题的总数为61，信息交流中存在问题的总数为73，内部监督中存在问题总计37，整体来看，控制的环境和内部的信息交流中存在的缺陷最为严重，其次主要就是风险评价的各个要素，控制性的管理活动仅次于内部风险评价，可以明显看到，缺陷最多的分别是控制环境要素中关于员工的内部控制存在的缺陷合计数就为39，接着是在经理层控制中存在的缺陷合计数35，公司风险治理结构的风险控制模式中存在的缺陷合计数27；内部风险评估中存在战略性风险评估模式缺陷的合计数最高；控制性行为活动中控制模式缺陷数最高；信息沟通中内部风险报告存在缺陷合计数最高，其次是其与投资者之间的风险关系的管理。

薛春燕(2011)REF_Re\r\h[2]列举了小型