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账务处理-公司团建账务处理会计分录.doc

账务处理-公司团建账务处理会计分录.doc

    账务处理-公司团建账务处理会计分录SOP

    公司团建费用属于“职工福利费”范畴，需按费用发生环节（如餐饮、交通、场地租赁）归集，具体分录如下：

    （一）场景1：团建费用直接支付（如餐饮、交通）

    1.支付团建费用时

    借：应付职工薪酬——职工福利费

    应交税费——应交增值税（进项税额）（若取得专票，但需注意：用于福利的进项税不可抵扣，需转出）

    贷：银行存款

    2.转出不可抵扣的进项税额

    借：应付职工薪酬——职工福利费

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    3.期末结转福利费至成本费用

    借：管理费用——职工福利费（管理部门）

    销售费用——职工福利费（销售部门）

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