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2026年税务师实务税务筹划试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月购入一台专用于职工食堂的冷藏设备，取得增值税专用发票注明价款20万元、税额2.6万元。该设备既用于集体福利又兼用于简易计税项目，则当月可抵扣进项税额为（）。

A.2.6万元

B.1.3万元

C.0万元

D.0.65万元

【答案】C

【解析】专用于集体福利的固定资产进项税额不得抵扣；兼用于简易计税项目可按比例抵扣，但“专用于”职工福利即全部不得抵扣。

2.居民个人王某2025年取得A上市公司股票分红3万元，持有满1年不满2年，应缴纳个人所得税（）。

A.0元

B.3000元

C.6000元

D.3000元减半征收

【答案】A

【解析】持股超过1年取得的上市公司股息红利暂免征收个人所得税。

3.下列关于企业重组特殊性税务处理条件的表述，正确的是（）。

A.股权支付金额不低于交易支付总额的75%

B.重组后连续24个月内不改变重组资产原有实质性经营活动

C.重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得股权

D.具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的

【答案】D

【解析】A应为85%