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2026年学历类自考企业会计学-中国税制参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考企业会计学-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《企业所得税法》，下列项目中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

【选项】A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.发生的与生产经营有关的业务招待费支出

C.符合条件的公益慈善捐赠支出

D.因研发新工艺、新技术发生的研发费用

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第十条，企业所得税扣除项目不包括对非公益性投资支付的收益款项。选项A属于权益性投资收益，需由投资者自行承担，不得税前扣除。选项B、C、D均符合税法规定的扣除条件，其中选项C需符合比例限制。

【题干2】下列关于增值税税率适用情形表述正确的是（）

【选项】A.农业生产者销售自产农产品适用13%税率

B.交通运输、建筑等基础建设服务适用9%税率

C.单位和个体工商户提供的应税服务适用6%税率

D.加工修理修配劳务适用9%税率

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》，选项A错误，农产品适用9%税率；选项C错误，小规模纳税人应税服务简易计税适用3%税率；选项D错误，加工修理修配劳务适用13%税率。选项B正确，交通运输、建筑等基础建设服务属于现代服务业，适用9%税率。

【题干3】根据个人所得税法，下列