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2026年会计税务筹划考试题集含答案

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某小型商贸企业2025年度营业收入500万元，成本300万元，期间费用50万元，无其他调整事项。该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

2.个人出租住房，月租金收入8000元，不考虑其他扣除，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

3.某制造企业2025年度固定资产折旧采用直线法，某台设备原值100万元，预计净残值10万元，预计使用5年。2025年该设备应提折旧额为（）。

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

4.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.资产租赁费

C.超标准业务招待费

D.坏账损失

5.某企业2025年度研发费用实际发生80万元，符合税前加计扣除政策，适用加计扣除比例75%。该企业可享受的税收优惠金额为（）。

A.60万元

B.80万元

C.120万元

D.150万元

6.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.某公司202