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2026年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.某增值税一般纳税人2025年12月购入一台用于生产经营的设备，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元。该设备于2026年1月投入使用，预计使用年限10年，无残值。2026年2月，企业将该设备用于对外出租。则2026年2月该设备对应的进项税额应（）。

A.全额抵扣

B.全额转出

C.按净值比例转出

D.无需处理

【答案】C

2.下列关于涉税专业服务业务约定书的说法中，正确的是（）。

A.可由税务师事务所单方签署

B.必须经税务机关备案后方可生效

C.应明确服务目标、范围、双方责任与义务

D.可口头约定，无需书面形式

【答案】C

3.某企业2025年度发生广告费支出500万元，当年销售收入为3000万元。根据企业所得税法规定，该企业2025年度可税前扣除的广告费限额为（）。

A.300万元

B.450万元

C.500万元

D.600万元

【答案】B

4.税务师在代理企业办理注销税务登记时，发现企业存在未申报的增值税税款，税务师应（）。

A.立即向税务机关举报

B.告知企业并建议补申报，企业拒绝后终止代理

C.代为隐瞒，继