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2023年注会考试（CPA）《税法》考前自测题及答案

单项选择题

1.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

答案：D

分析：选项A是法律；选项B是行政法规；选项C是行政法规；选项D是由财政部、国家税务总局制定的部门规章。

2.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于免征增值税项目

答案：C

分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、免征增值税项目视同销售；将购进货物用于集体福利、个人消费、免征增值税项目不视同销售；用于对外投资视同销售。

3.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售白酒50吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定3个月内返还。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克）

A.40

B.45

C.44

D.49

答案：B

分析：白酒包装物押金在收取时就计入销售额计征消费税。应纳税额=200×20%+50×2000×0.5÷10000+11.