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2026年税务助理笔试模拟题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，该企业适用的减半征收企业所得税政策是（）。

A.实际税负减按50%征收

B.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

C.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

D.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，免征企业所得税

2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？（）

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育费用

C.子女教育支出

D.个人股票买卖所得

3.某企业2025年发生广告费支出80万元，上年结转广告费20万元，该企业2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.20万元

4.根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况下纳税人可以申请开具增值税专用发票？（）

A.购买办公用品，金额不足400元

B.销售商品，对方要求开具专用发票

C.个人购买生活用品，金额不足200元

D.出口货物，适用零税率

5.某个体工商户2025年应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.75万元

B.4.5万元

C