2026年全国税务师职业资格考试（涉税服务实务）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2026年全国税务师职业资格考试（涉税服务实务）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用税率（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税前扣除凭证中，必须由税务部门监章的是（）。

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.电子发票

3、个人专项附加扣除中，职业资格继续教育扣除条件为（）。

A.自考非学历证书

B.取得证书后60日内备案

C.每月扣除400元

D.享受期限不超过3年

4、增值税专用发票作废需满足的条件是（）。

A.开票后未交付且未抵扣进项税额

B.购买方丢失发票

C.开票方误填金额

D.发票联和抵扣联分离

5、企业享受研发费用加计扣除备案流程为（）。

A.当月享受当月备案

B.次月享受次月备案

C.次季度备案

D.年度汇算清缴时备案

6、税务师代开发票的权限由（）批准。

A.企业财务部门

B.税务师协会

C.经批准的税务机关

D.企业法定代表人

7、企业所得税境外所得抵免限额计算公式为（）。

A.境外所得应纳税所得额×10%

B.境外所得应纳税所得额×12.5%

C.境内所得应纳税所得额×10%

D.境外所得应纳税所得额×25%

8、小规模纳税人增值税