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2026年税务专员面试题及政策法规考核含答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

背景：某制造业企业位于上海，2025年发生以下业务，请根据税法规定选择正确答案。

1.某企业2025年购买国产设备一台，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。该企业适用增值税抵扣率为10%，则该设备可抵扣的进项税额为多少？

A.13万元

B.10万元

C.9.7万元

D.0万元

2.上海地区某餐饮企业2025年取得餐饮收入200万元，其中含服务费收入50万元，烟草公司赞助支出20万元。该企业当期应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某上海企业2025年发生广告费支出80万元，其中与主营业务直接相关的广告费为60万元，与业务无关的赞助支出20万元。该企业可税前扣除的广告费是多少？

A.60万元

B.40万元

C.20万元

D.0万元

4.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业应如何处理该笔收入？

A.全额计入应纳税所得额

B.按50%计入应纳税所得额

C.全额不计入应纳税所得额

D.按30%计入应纳税所得额

5.某企业2025年发生公益性捐赠支出30万元，该企业2025年利润总额为200万元。则该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？