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风险管理与企业内部控制手册

第1章企业风险管理概述

1.1企业风险管理的基本概念

企业风险管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）是企业为了实现战略目标，识别、评估、应对和监控可能影响企业目标实现的风险过程。它不仅关注财务风险，还包括市场、运营、法律、合规、声誉等非财务风险。ERM是一个系统化、全过程的管理框架，旨在通过风险识别、评估、应对和监控，确保企业资源的最优配置和有效利用。

根据国际内部审计师协会（IIA）的定义，ERM是一种组织文化，强调风险意识贯穿于企业各个层级和业务流程中。企业风险管理的核心目标是实现战略目标，提升企业运营效率，保障企业稳健发展，同时满足监管要求和利益相关者的期望。企业风险管理的实施需要企业高层领导的推动，包括制定风险管理政策、建立风险文化、明确职责分工等。

企业风险管理的成果体现在企业战略的实现、财务绩效的提升、风险事件的减少以及合规性的增强。企业风险管理的理论基础包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等四个主要环节。企业风险管理的实践需要结合企业自身特点，制定适合自身的发展战略和业务模式。

1.2企业风险管理的框架与模型

企业风险管理的框架通常包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控四个主要阶段。企业风险管理框架中，风险识别是发现和记录可能影响企业目标的风险的过程，通常包括内部和