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2026年税务师试题《税法二》题

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度实现会计利润500万元，当年发生营业外支出100万元，其中含通过公益性社会组织向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元，直接向某小学的捐赠支出40万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.540B.500C.530D.510

答案：A

解析：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。500×12%=60（万元），通过公益性社会组织向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元可全额扣除。直接捐赠40万元不得扣除。应纳税所得额=500+40=540（万元）。

2.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

答案：C

解析：选项ABD属于免税收入，选项C属于不征税收入。

3.某企业2025年发生广告费和业务宣传费支出300万元，当年销售（营业）收入为2000万元。已知该企业以前年度结转未扣除的广告费和业务宣传费为50万元。该企业2025年可在税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.300B.250C.350D.240

答案：A

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另