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2026年财务共享中心税务专员面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业适用增值税一般纳税人税率，2026年1月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，发票注明税额6万元。该企业1月应缴纳增值税多少万元？

A.4万元

B.6万元

C.10万元

D.14万元

2.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。若某企业2026年销售（营业）收入为2000万元，实际发生广告费300万元，该企业当年可扣除的广告费是多少万元？

A.200万元

B.300万元

C.0万元

D.150万元

3.某公司2026年2月因安全生产事故被环保部门罚款10万元，该罚款在企业所得税前应如何处理？

A.全额税前扣除

B.减半税前扣除

C.不得税前扣除

D.报税务机关审批后税前扣除

4.根据个人所得税法，居民个人年终奖单独计税时，适用税率应如何确定？

A.按全年综合所得税率表确定

B.按年终奖单独适用税率表确定

C.由税务机关自行核定

D.按月换算后适用税率表确定

5.某企业2026年因搬迁需办理固定资产处置，将一台使用5年的机器设备出售，售价80万元，账面净值60万元。该企业应缴纳的增值税是多少？（假设该企业为