2025年税务师考试《税法二》真题模拟卷及解析.docxVIP

2025年税务师考试《税法二》真题模拟卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.保险公司提供的保险服务

2.某增值税一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，正确的税务处理方式是（）。

A.视为含税销售额，一并计入销售额征税

B.作为价外费用，按13%的税率征税

C.作为价外费用，按9%的税率征税

D.不作销售处理，直接计入企业收入

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.必须使用电子发票

B.实行简易计税方法，不得抵扣进项税额

C.不能享受增值税留抵退税政策

D.发生混合销售行为时，必须按销售额最高的适用税率计算纳税

4.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

5.某卷烟厂将自