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2026年税务师招聘面试题及税务政策解读

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题干：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，该企业为小型微利企业，符合减半征收政策，实际应缴纳企业所得税多少万元？

选项：

A.50

B.40

C.25

D.20

答案：D

解析：根据2025年企业所得税政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业应纳税所得额200万元，前100万元按12.5%计算（100×12.5%×20%），后100万元按50%计算（100×50%×20%），合计=2.5+10=12.5万元。但实际政策中，小型微利企业减半征收，最终税负为实际应纳税所得额×12.5%（上限100万元）或50%（超过部分），实际税负为200×12.5%=25万元，再减半为12.5万元，选项未列出，假设题目为简化计算，正确答案应为25万元（若政策更新需调整）。

2.题干：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，则该个体工商户应缴纳个人所得税多少万元？