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2026年税务会计笔试题及解析

一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2026年5月销售商品一批，不含税售价为100万元，增值税税率为13%，包装费5万元（不含税），则该笔业务应确认的增值税销项税额为多少？

A.13万元

B.15.9万元

C.16.3万元

D.12.9万元

2.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定应视同销售计算增值税。如果该产品无同类市场价格，应如何确定计税价格？

A.按成本确定

B.按市场价确定

C.按成本加上合理利润确定

D.由税务机关核定

3.某个体工商户2026年全年应纳税所得额为8万元，其适用的个人所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪一项不能税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费

C.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

D.按规定比例缴纳的工会经费

5.某企业2026年1月购入一台设备，原值50万元，预计使用5年，无残值。采用直线法计提折旧，则该设备2026年应计提的折旧额为多少？

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.4万元

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.