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2026年税务师财务与会计试题及答案

1.单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.1甲公司2025年12月31日“应收账款”科目借方余额为2000万元，坏账准备贷方余额为120万元。2026年1月10日，客户A破产清算，确认无法收回的应收账款为80万元，已计提坏账准备60万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。上述坏账核销对2026年1月净利润的影响金额为（）万元。

A.?15??B.?20??C.?5??D.0

1.2下列关于股份支付中“市场条件”的表述，正确的是（）。

A.市场条件影响授予日权益工具的公允价值计量

B.市场条件不影响等待期长度的判断

C.市场条件未满足时，已确认的费用应当转回

D.市场条件满足与否均不影响最终行权数量

1.3乙公司2026年3月1日购入一台不需安装的设备，增值税专用发票注明价款300万元、增值税39万元；另支付运输费10万元（不含税），取得运输业增值税专用发票，税率9%。设备预计使用寿命5年，净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2026年该设备应计提折旧额为（）万元。

A.93.6??B.98.28??C.102??D.108

1.4丙公司2026年1月1日发行面值10000万元、票面